A kisadózó vállalkozások tételes adója (ismert nevén KATA) nagyon népszerű volt az évtized elején, nagyságrendileg 450 ezer vállalkozó választotta ezt az adózási formát. Azonban 2021-ben, majd 2022 őszén érdemben átalakították a rendszert, aminek következtében nagyon sokan kiszorultak a KATA adózási formából. Miért volt előnyösebb ez az adózási forma az elérhető más alternatívákhoz képest? Mit eredményezne a KATA „visszalakítása”?
A 2013-ban bevezetett KATA adózási forma rendkívül gyorsan népszerűvé vált a vállalkozók körében. Ezen adózási forma választásával ugyanis jóval egyszerűbb adminisztráció mellett lehetett alacsonyan tartani a vállalkozók adóterheit.
2021-2022-ben azonban gyakorlatilag két lépésben érdemben átalakították ezt az adózási formát, melynek következtében az addigi durván 450 ezer KATA adózóból több százezer vállalkozó választott magának más adózási formát. (Vagy azért, mert már nem volt előnyös számukra ez az adózási forma, vagy azért, mert már nem is maradhattak tovább ezen adózási formában.)
Hirdetés
Hirdetés
Miért volt annyira előnyös a KATA adózás és mi változott meg?
Alapvetően a KATA adózóknak érdemben kisebb adminisztráció mellett kellett kezelhető összegű adót fizetniük.
Miért volt népszerű ez az adózási forma?
Elég csak az adózási kötelezettségekre vetni egy pillantást:
- Havi tételes adó összege 50 ezer forint, illetve az adózó választhatta azt is, hogy 75 ezer forintot fizet havonta. A nem főállású vállalkozóknál a tételes adó összege havi 25 ezer forint volt.
- Éves szinten 5 ezer forint kamarai tagság megfizetése.
- Éves szinten a Helyi Iparűzési Adó (HIPA) megfizetése. Ennek mértéke jelenleg az éves bevétel nagyságától függ. 2%-os iparűzési adóval számolva ez:
- 12 millió forintig évi 50 ezer forint,
- 12-18 millió forintos összegsávban évi 120 ezer forintot kell fizetni,
- 18-25 millió forintos összegsávban is csupán évi 170 ezer forintos adótételről beszélhetünk. 25 millió forint felett nem jogosult az egyszerűsített iparűzési adóra.
Persze figyelni kellett arra, hogy bizonyos bevételi határ alatt volt ez a kedvezményes adószint, ami a 2013-as induláskor 6 millió forint volt, de 2017-ben 12 millió forintra emelték.
Természetesen még az áfafizetési kötelezettség is felmerül, de az alanyi áfamentesség összeghatáráig ezt sem kellett megfizetni az érintett vállalkozóknak.
Milyen változások jöttek a 2020-as évek elején?
Alapvetően felmerült a KATA adózással szemben kritikaként, hogy sokan lehetnek közöttük vállalkozói bőrbe bujtatott alkalmazottak. (Mondhatni mind a cég, mind az ott dolgozó vállalkozó jól járhatott ezzel a leosztással.)
Ezt a lehetőséget azonban megszüntették 2021-ben, amikor extra 40 százalékos adót vetettek ki a KATA-s vállalkozók azon bevételeire, amelyek ugyanazon cégtől érkeztek és meghaladták az évi 3 millió forintot.
Majd 2022 őszén érkezett az újabb szigorítás. Már csak az a főállású egyéni vállalkozó választhatta a KATA adózási formát, amelyik magánszemélynek számláz. (Ez alól a taxisok képeznek kivételt.)
Ugyanezzel párhuzamosan megemelték az éves bevételi plafont 18 millió forintra (az afeletti részre 40% adót kell fizetni), de ez nem tudta ellensúlyozni a többi intézkedést, több százezer vállalkozó választott más adózási formát, például az átalányadózást.
Mennyivel jártak rosszabbul a KATA-hoz képest átalányadózók?
Ez attól függ, hogy mennyi bevétele volt a vállalkozónak, milyen tevékenységi körben dolgozott – ez határozza meg ugyanis az adózás szempontjából a költséghányadot -, főállású vállalkozóról beszélünk-e vagy sem.
De míg egy katás vállalkozót 50 ezer forint havi tételes adó terhel, addig egy átalányadózónak SZJA-t, TB-t és szochót is fizetnie kell.
Havi 1,5 millió forintos bevétel esetén az adóval csökkentett bevétel durván 20 százalékkal lehet magasabb a katás vállalkozónál, mint egy átalányadózónál. (Azt feltételezve, hogy az átalányadózó főállású és 45 százalékos költséghányada van.)
Természetesen a két adózási forma közötti különbség minden egyes esetben más és más lesz. Ez függ a költséghányadtól, a bevétel összegétől, a konkrét tevékenységtől…
Természetesen emellett még a HIPA és az ÁFA is ott van, de ez mindkét adózási formánál felmerülhet. Arról már nem is beszélve, hogy sokkal egyszerűbb, könnyebben átlátható és kezelhető forma a KATA adózás.
Akkor jöhet vissza a régi KATA?
Azért egy-két jogos kritikát nem szabad elfelejteni a KATA adózással kapcsolatban.
Jogos kritika a katás adózással szemben, hogy egyes cégek gyakorlatilag katás adózású vállalkozóvá tették az alkalmazottak egy jó részét. Így a dolgozónál is több maradhatott és a cég bérjellegű költségek is csökkenhettek. De ez egy csalárd magatartás.
A katás adózásnak vannak hátulütői is: például a kisebb járulékfizetés nagyon is fájdalmas lehet ezeknek a vállalkozóknak akkor, amikor nyugdíjba szeretnének menni. A KATA adózás ugyanis azt is jelenti, hogy jóval kevesebb lesz a nyugdíj alapja, sőt a ledolgozott évekből is kevesebb lesz, ugyanis a kérdéses járulék összege még a minimálbér után fizetendő járulékot sem éri el. Vagyis a katás adózás visszavezetésével az amúgy sem túl rózsás várható nyugdíj is tovább romolhat széles rétegek számára. A Bankmonitor egy korábbi cikke alapján durván 50-60 ezer forintos öregségi nyugdíjra számíthat egy katás vállalkozó.
A 2021 előtti állapot visszaállítása ezen kockázatokat is visszahozná, de az is kétségtelen tény, hogy egy egyszerűbb, könnyebb adózási forma mindenképpen javítana a kisvállalkozások és az egyéni vállalkozók helyzetén. A Bankmonitor szakértői szerint, ha nem is a régi KATA, de egy ahhoz sok szempontból hasonló adózási forma indulása elképzelhető.
Hogyan kaphatnak hitelt a katás vállalkozók?
A katás adózásnál az alacsony fix adó miatt nagyobb összeg marad a vállalkozók zsebében. Ebből sokan arra következtethetnek, hogy ilyen adózási forma mellett könnyű hitelt igényelni.
A helyzet azonban nem ilyen egyszerű, ugyanis a NAV jövedelemigazoláson szereplő jövedelemből indul ki minden bank, márpedig az az éves bevétel 60 százalékának felel meg. Sőt ezt egyes bankok még tovább is korrigálják: ennek az egy hónapra jutó részéből levonják az 50 ezer forint fix adót, vagy más korrekciót hajtanak végre. Vagyis katás adózóként nem könnyű lakáshitelt, személyi kölcsönt felvenni, sőt érhetik az érdeklődőket komoly meglepetések.
Éppen ezért egy ilyen típusú adózási forma megjelenésekor nem szabad a vállalkozóknak megfeledkezniük a saját magáncéljaikról sem. Ha hitelfelvétel előtt állnak, akkor érdemes tájékozódni arról, hogy hogyan ítélik meg a bankok a kérdéses adózási formát és a bevétel mekkora részét tekintik igazolt jövedelemnek.
