A természetes személyek kamatjövedelmét 2023. július elsejétől 13% szociális hozzájárulási adó is terheli. Vagyis a személyi jövedelemadóval együtt már 28% adófizetési kötelezettség terhelheti például a betéti kamatokat.
Egy éjszaka megjelent kormányrendelet alapján 2023. július 1-től a természetes személyek kamatjövedelmeit szociális hozzájárulási adó is terhelni fogja. Ennek az adónak a mértéke jelenleg 13%. Vagyis a normál személyi jövedelemadóval együttesen már 28% adó terhelheti a kamatbevételeket.
De mit jelent mindez? Ha lekötünk egy évre 1 000 000 forintot 9 százalékos kamat mellett, akkor az éves kamatunk 90 000 forint lenne. Eddig ezt a nyereséget 15% személyi jövedelemadó terhelte, vagyis 13 500 forinttal csökkent a tényleges bevételünk. Július elsejétől további 11 700 forinttal csökkenhet a nyereségünk. Vagyis a 90 ezer forint helyett 64 800 forint nyereségünk lenne a lekötés végén.
Hirdetés
Hirdetés
Kikre érvényes az új adó?
A természetes személyeket nevesíti a jogszabály, vagyis a lakossági kamatjövedelmeket fogja terhelni a jövőben a szociális hozzájárulási adó.
Mely megtakarítások érintettek?
A jogszabály a kamatjövedelmeket említi, de fontos a pontos megfogalmazás is:
…a természetes személyt szociális hozzájárulási adó fizetési kötelezettség terheli a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (a továbbiakban: Szja tv.) 65. §-a szerinti kamatjövedelmének – az ingatlanalap befektetési jegyéből származó kamatjövedelem kivételével – a kamatjövedelmet terhelő személyi jövedelemadó alapjaként figyelembe vett összege után.
A szöveg az Szja tv. 65. §-a hivatkozik, de élből kizárja az ingatlanalapokat. Vagyis az ingatlanalapokon elért nyereség után nem kell szociális hozzájárulási adót fizetni.
A másik fontos kikötés, hogy a személyi jövedelemadó alapjaként figyelembe vett összeg alapján állapítják meg az új adó mértékét. Ez alapján arra lehet következtetni, hogy az eddig SZJA-mentes befektetéseknél az új adót nem kell megfizetni. Vagyis az állampapírok és a biztosítások egy része is mentesülhet az új adó alól.
Mikortól lép életbe az új adó?
A változás 2023. július 1-én lép hatályba. A különböző kamatjövedelmek esetében azonban a szabály más és más lehet.
- A betétek esetében a lekötés napja számít, a 2023. június 30-ig lekötött betétekre nem kell megfizetni az új adót a lejárat dátumától függetlenül. A látra szóló betéteknél július elsejétől járó kamatra már rendezni kell az új adót is.
- A hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok – jellemzően ezek a vállalati kötvények lesznek – esetében a vásárlás dátuma lesz lényeges. A július elseje előtt vásárolt papírok után nem kell rendezni az új adót.
- A személyi jövedelemadó alá tartozó biztosítások esetében a biztosítás megkötésének dátuma lesz lényeges.
A többi speciális kamatjövedelemre is külön szabályok érvényesek.
