Amikor a piacon legkedvezőbb kamatozású 2,5%-os növekedési hitellel szeretnénk cégünk beruházásához finanszírozási forrást biztosítani, gyakran csak a hitelfelvétel lehetősége jut eszünkbe, pedig létezik más alternatívánk is. A Növekedési Hitelprogram keretében pénzügyi lízing konstrukcióban is gondolkozhatunk, ami számos esetben a hitelnél előnyösebb feltételeket jelenthet vállalatunk számára: akár jelentősen alacsonyabb önerő szükséglet, kedvező Áfa vonatkozás, hitel nem jelentkezik a könyveinkben… stb. Mutatjuk a konkrétumokat!
Miben is más a lízing, mint a beruházási hitel?
Egy beruházási hitel igénybevételének célja cégünk üzleti tevékenységét hosszútávon szolgáló eszközökhöz, berendezésekhez, esetleg egy ingatlanhoz való hozzájutás. Ugyanezt a célt szolgálja, a lízing típusú finanszírozási forma is – legyen az akár egy autóflotta, valamilyen termelő eszköz, gép, vagy egy kereskedelmi ingatlan. A két konstrukció különbségét a finanszírozott eszköz tulajdonjoga jelenti. Míg hitel esetében a finanszírozott eszköz tulajdonjoga a hitelfelvevőnél van, addig lízing konstrukcióban a pénzügyi intézmény válik a tulajdonossá, amellett természetesen, hogy a finanszírozott tárgy birtokbavételi- és használati joga a lízingbe vevőt illeti meg.
A hitelező tulajdonjog gyakorlásából – erősebb biztosítéki pozíciójából, – következően a lízingnek több előnye is van egy hitellel szemben:
- Alacsonyabb az elvárt önerő mértéke (pl. a hitelnél jellemző 30-40%-os önerővel szemben akár 20% is elegendő lehet);
- A lízingelt tárgy futamidő alatti értékesítése esetén az átírási illeték megspórolható, ha az eszköz új birtokosa ugyanattól a lízing cégtől lízingeli tovább az átvett tárgyat (mivel ebben az esetben a tulajdonos változatlanul a lízingbe adó marad);
Milyen típusú lízing konstrukciók léteznek?
Operatív lízing (tartós bérlet): Ennél a konstrukciónál a futamidő végén nem kerül a lízingtárgy a lízingelő tulajdonába, hanem azt visszaadja a lízing cégnek. (Ez persze nem jelenti azt, hogy ha szeretné, nem vásárolhatja meg a cég az eszközt a futamidő végén.) Olyan eszközök esetében érdemes ebben a finanszírozási megoldásban gondolkoznunk, melyek a technológia fejlődése miatt 3-5 év alatt elavulttá válhatnak, így cégünk egyébként is újabb eszközt tervezne vásárolni (ilyenek lehetnek például az IT eszközök). A tartós bérlet elnevezés tehát nem véletlen, a bérlethez nagyon hasonló konstrukcióról beszélünk, azzal a különbséggel, hogy itt a lízingbe vevő választja ki a lízingelt tárgyat, s a lízingbe adó kizárólag ebből a célból vásárolja meg az adott eszközt.
Előnyei:
- A havi bérleti díjak csökkentik a társasági adó alapot (kevesebb adófizetési kötelezettségünk keletkezik).
- A bérleti díjak Áfa tartalma visszaigényelhető.
- A lízingtárgy nem jelenik meg a cég könyveiben, így a kapcsolódó kötelezettség sem, ellentétben egy általános hitelfelvétellel, ahol mind a finanszírozott eszköz, mind a kapcsolódó tartozás (kötelezettségállományunk növekszik) megjelenik a cég könyveiben. Az operatív lízing tehát azért lehet előnyös vállalatunk számára egy esetleges újabb hitelfelvételi szándék esetén, mert kötelezettség állományunkat a lízing tétele nem növeli, saját tőkénkéhez viszonyított hitel arány így alacsonyabb.
Pénzügyi lízing: Beszélhetünk nyílt végű és zárt végű konstrukcióról. A különbség abban keresendő, hogy míg a zárt végű lízing esetében a futamidő végén a lízingelt tárgy automatikusan a lízingbe vevő tulajdonába kerül, a nyílt végű lízing típusnál a lízingbe vevőnek vételi joga keletkezik a futamidő végén, így szabadon eldöntheti, hogy egy jelképes maradványértéken megvásárolja az eszközt, vagy sem.
Előnyei:
- Mivel a pénzügyi konstrukciónál a lízingelt eszköz a lízingbe vevő könyveibe kerül, a lízingelt tárgy amortizációját cégünk elszámolhatja, ami adóalap csökkentő tételként jelentkezik könyveinkben (ellentétben az operatív lízinggel).
- Ennél a konstrukciónál a lízingre kifizetett kamat is adóalap csökkentő tételként jelentkezik.
- A Növekedési Hitelprogram keretében a piaci kamatnál jóval kedvezőbben, 2,5%-os kamattal vehető igénybe.
Áfa fizetés módja – fontos különbség zárt és a nyílt végű pénzügyi lízing típus között!
Míg a zárt végű konstrukció esetében az Áfa fizetési kötelezettség a lízingelt tárgy birtokba vételekor esedékes egy összegben, addig a nyílt végű konstrukció Áfa fizetés szempontjából szolgáltatásnak minősül, így az csak az egyes lízingdíj részletek megfizetésekor esedékes, a részlet tőkerészére eső mértékben.
Hogyan kaphat cégünk lízing alapú finanszírozást, akár 2,5%-on?
Hiába épül a finanszírozás jelentős mértékben valamilyen eszközértékre, ma már elképzelhetetlen, hogy lízing finanszírozást kapjunk klasszikus hitelminősítés nélkül, ahol az alábbi szempontok kerülnek fókuszba:
- milyen profit termelő képességgel rendelkezik a társaságunk, mely a lízing díj fizetését biztosítani tudja?
- cégünk mekkora eladósodottsággal bír jelenleg?
- kik a tulajdonosok és milyen hosszú ideje aktívak az adott üzleti területen?
- … és így tovább…
Kedvező költségteher melletti lízingfinanszírozást létrehozni nem tartozik a legegyszerűbb mutatványok közé, de mindenképpen megéri.
Láthatjuk, hogy a lízing számtalan lehetőséget tartogathat vállalkozásunk számára! Érdemes tehát számításba vennünk, amikor eszköz, illetve ingatlan beruházásban gondolkozunk! Az előnyök persze piaci alapon magasabb díjazást vonnak maguk után, most azonban kedvezőbb lehetőség is adódhat cégünk számára: a pénzügyi lízing a Növekedési Hitelprogramnak köszönhetően 2,5%-os kamaton is elérhető!
Amennyiben érdekli cégét az NHP lízing vagy a hitel lehetősége, érdemes kitöltenie az alábbi formot, hogy egy előzetes vizsgálatot elvégezzen cége hitelezhetőségére:
Maradt benned kérdés? Véleményed van? Szívesen látjuk! Szólj hozzá írásunkhoz lentebb, vagy írj a jobb oldalon található „Kérdezz tőlünk” felületen! Mindenkinek válaszolunk.
