A TBSZ – tartós befektetési számla – adókedvezményes értékpapír- vagy betéti számla, amelyet befektetési szolgálató vagy hitelintézet vezet. A nyitás évében, csak a gyűjtőévben fizetsz rá pénzt, legalább 25 000 forintot; utána már nem tehetsz rá újat, de a bent lévő összeggel szabadon kereskedhetsz. Ha a gyűjtőévet követő öt teljes naptári évben nem veszel ki belőle pénz, akkor a teljes hozamod adómentes. A harmadik év végén 18%, annál korábban 28% adót kell fizetned a hozamodra ha kiveszed a pénzt.
Mikor fizethetek be a TBSZ-re, és mi az a gyűjtőév?
A gyűjtőév az a naptári év, amelyben megkötöd a szerződést. Ebben az évben december 31-ig akárhány részletben, felső korlát nélkül fizethetsz a számlára; a minimum 25 000 forintban vagy annak megfelelő értékű devizában.
Ez a szakasz mindig az év utolsó napján zárul, függetlenül attól, mikor nyitottál – egy decemberben nyitottad a TBSZ-t, ezért majdnem egy évet nyer ajándékba. Utána jön az öt teljes naptári évből álló lekötési időszak. Ebben már nem fizethetsz be új pénzt, de a számlán belül kereskedhetsz, a hozam pedig bent marad és újra befektethető: a beérkező osztalék vagy kamat nem számít feltörésnek.
A lekötés nem azt jelenti, hogy a pénz mozdulatlan, azt jelenti, hogy nem veheted ki.
Hirdetés
Hirdetés
Mennyi adót fizetek, ha 5 év előtt feltöröm a TBSZ-t?
Három sáv van, és 2025 óta már nem csak szja-t kell fizetni, hanem szocho-t is:
A NAV megfogalmazása szerint 2025. január 1-től szociális hozzájárulási adót kell fizetni a tartós befektetési számla hozama után, ha a lekötési időszak nem éri el az öt évet – és ez az előírás a 2024. december 31. után kötött vagy újrakötött szerződésekre vonatkozik. Egy 2023-ban nyitott számla korai feltörése tehát ma is csak 15% szja. A régi TBSZ-ek védettek.
Ez a 28 százalék nem csak a TBSZ feltörésénél jön elő: a most vásárolt befektetési jegyek hozamára TBSZ nélkül is ugyanez a 15 százalék szja és 13 százalék szocho rakódik – TBSZ-en, öt év kivárása után viszont nulla. Ugyanaz a portfólió, ugyanaz a hozam, más adó.
Kíváncsi vagy, a te összegedből mi jönne ki? Nézd meg a HOLD online vagyonkezelésével, milyen portfólióval indulhat egy TBSZ-en tartott, hosszú távú megtakarítás.
Újrakötöm a lejáró TBSZ-t: jön rá a szocho? Itt a csapda
A szocho szabálya nem csak a friss nyitásokra igaz. Aki 2026-ban futtatja ki az öt évet, és a lejáró állományt új TBSZ-re viszi át, az már a szochós rezsimbe lép be. Ez nem azt jelenti, hogy ne érdemes újrakötni: az új számla ötödik éve után a hozam ugyanúgy adómentes. Azt viszont igen, hogy ha közben mégis hozzányúlsz, 18–28% jön le, nem 10–15%.
Hány TBSZ-t nyithatok egy évben, és mit vehetek rá?
Egy szolgáltatónál naptári évenként egy értékpapír- és egy betéti TBSZ nyitható, a betéti TBSZ és az értékpapír TBSZ között nincs átjárás. Több szolgáltatónál viszont ugyanabban az évben is nyithatsz továbbiakat, és a számla euróban vagy dollárban is vezethető – a devizás TBSZ árfolyamnyeresége is a TBSZ-szabályok szerint adózik. Mehet rá részvény, ETF, befektetési jegy, kötvény, állampapír, betéti TBSZ esetén pedig lekötött forint- vagy devizabetét.
A származtatott ügyleteknél van egy fontos korlát: az ügylet teljes egészének a TBSZ-en belül kell maradnia. A NAV 2023/9. adózási kérdése alapján nem fér bele például az, ha egy TBSZ-en tartott derivatív pozícióhoz szükséges fedezetet vagy letétet a számlán kívülről biztosítod. Az alapletétnek, a változó letétnek és az ügylethez kapcsolódó vagyonnak is a TBSZ lekötési nyilvántartásában kell szerepelnie.
Ez ugyanakkor nem jelenti azt, hogy minden származtatott vagy tőkeáttételes ügylet eleve kizárt lenne TBSZ-en. A lényeg az, hogy az ügylethez ne kelljen a TBSZ-en kívüli pénzt vagy eszközt bevonni. Ettől függetlenül az is számít, hogy az adott szolgáltató milyen termékek kereskedését engedi TBSZ-en.
Kivehetek pénzt a TBSZ-ről 5 év előtt?
Bármikor – csak nem mindegy, mennyiért. Teljes feltöréskor a szerződés megszűnik, és a fenti kulcsok szerint adózol. A harmadik lekötési év végén viszont van egy szűk kapu: előzetes nyilatkozattal, egyetlen alkalommal részösszeget is felvehetsz, ha legalább 25 000 forint bent marad. A kivett rés za 18%-os kulccsal adózik, (egészen pontosan a kivett résszel arányos lekötési hozam adózik 18%-kal) a maradék pedig az eredeti dátummal fut tovább az ötödik év végéig.
Mi történik a TBSZ-emmel az 5. év végén?
A hozam addig realizált része adómentes – a számla nem úgy jár le, hogy elveszted a kedvezményt. A szolgáltatók gyakorlata viszont eltér: van, ahol alapértelmezésben átvezetik az eszközöket a normál értékpapírszámlára az utolsó kereskedési napon, és külön nyilatkozat kell, ha újra akarod kötni. Ezt egyetlen dolog dönti el: a saját szolgáltatód üzletszabályzata. Érdemes az ötödik év vége előtt rákérdezni.
Áthelyezhetem a TBSZ-emet másik bankhoz vagy brókerhez?
Igen, a lekötési időszak megszakítása nélkül – ezt hívja a törvény lekötési átutalásnak. Az évjárat és a kedvezmény megmarad és az eszközöket nem kell minden esetben eladni: az új szolgáltatónál nyitsz TBSZ-t, az befogadó nyilatkozatot állít ki, a régi pedig átküldi az állományt és a TBSZ-igazolást. Három megkötés van: a teljes számla megy át, részlegesen nem; az átvezetésnek díja lehet; és nem minden szolgáltató fogad be minden eszközt.
Külföldi brókernél nyitottam TBSZ-t – be kell jelentenem a NAV-nak?
Be. A NAV szerint külföldi befektetési szolgáltatóval vagy hitelintézettel is köthető tartós befektetési szerződés, feltéve, hogy a konstrukció megfelel a magyar TBSZ szabályainak. Ilyenkor viszont a NAV-bejelentés már a te feladatod. Az első befizetést követő 30 napon belül be kell jelentened a szerződéskötés tényét és az első befizetés összegét. Ha pedig egy meglévő TBSZ-t lekötési átutalással külföldi szolgáltatóhoz viszel, az átutalás tényét és értékét szintén 30 napon belül kell közölnöd a NAV-val.
A jogszabály nem ír elő külön TBSZ-bejelentő nyomtatványt. Ha a NAV ehhez nem biztosít külön elektronikus űrlapot, a bejelentés e-Papíron is benyújtható.
Magyar szolgáltatónál az előírt adatszolgáltatást a szolgáltató teljesíti, külföldi TBSZ-nél viszont neked kell figyelned a 30 napos bejelentési határidőre, és gondoskodnod kell a TBSZ státuszát igazoló dokumentumokról is.
Az adóbevallás már más kérdés. Ha a TBSZ-t idő előtt megszakítod és adóköteles lekötési hozamod keletkezik, azt a magánszemélynek kell megállapítania és bevallania a szolgáltató igazolása alapján. Ez nem kizárólag a külföldi TBSZ sajátossága. Ha viszont az ötödik év végén a TBSZ hozama 0 százalékos adókulcs alá esik, ezt a jövedelmet nem kell bevallani.
Mennyit veszítek, ha nem TBSZ-en tartom a pénzt?
Vegyünk egy 10 000 000 forintos befektetést évi 5 százalékos hozammal. TBSZ-en a hozamot nem csökkenti adó, egy sima értékpapírszámlán viszont a realizált hozamból évente lejön a 15 százalék szja és a bizonyos esetelkben további 13 százalék szocho is, így összesen akár 28 százalék. Az ötödik év végén a TBSZ-en 12 762 816 forint áll, a 28%-t adózó TBSZ nélküli számlán 11 934 350 – a különbség 828 466 forint. Tíz év alatt ez a különbség már 2 046 075 forint, húsz év alatt pedig 6 247 038 forint. Ugyanaz a portfólió, ugyanaz az 5 százalék. Csak a számla más.
A TBSZ nem trükk és nem kiskapu: egyetlen dolgot kér, időt. Öt évet, amely alatt hozzá sem nyúlsz – és ha ezt kibírod, a hozamod után nulla forint adót fizetsz. Ha viszont a pénzre két-három éven belül szükséged lehet, a 18–28 százalékos sávval kell számolnod, nem a nullával. A számla ugyanis nem a befektetést teszi jobbá, csak az adóját. A fenti 5 százalék viszont csak számtani példa: a tényleges hozam azon múlik, mit tartasz a számlán és mennyi ideig hagyod bent.
Kíváncsi vagy, a te összegedből és időtávodból milyen portfólió jönne ki? Nézd meg a HOLD online vagyonkezelésével, milyen portfólióval indulhat egy hosszú távra, TBSZ-en tartott megtakarítás!
A cikkben leírtak kizárólag tájékoztató jellegűek, nem minősülnek befektetési tanácsadásnak vagy ajánlásnak.
