Derült égből villámcsapásként érkezett a hír, hogy 2023. júliusától a kamatjövedelmekre is kiterjesztik a szocho-fizetési kötelezettséget. Azonban a szemfüles megtakarítók továbbra is találhatnak olyan lehetőségeket, amelyekkel teljes adómentességet élvezhetnek.
Június elsején sokkoló hírekre ébredtek a hazai kisbefektetők: az éjjel megjelent, 205/2023. számú kormányrendelet kiterjesztette a szociális hozzájárulási adó (szocho) megfizetésének kötelezettségét a kamatjövedelmekre. A változtatás hatályba léptéig alig egy hónap volt hátra, így sokan sietve hoztak döntést annak érdekében, hogy még a kedvezőbb adózási feltételekkel indíthassanak el egy megtakarítást. Azonban sokan nem tudják, hogy számos befektetési stratégiával továbbra is mentesülni lehet a magasabb adóteher alól.
Melyik befektetésekre terjesztették ki idén a szocho-t?
A rendelet értelmében a természetes személyeknek már nem csak 15% személyi jövedelemadót (a zsargonban: „kamatadót”), hanem július 1-től kezdődően 13% szociális hozzájárulási adót is fizetniük kell a kamatjövedelmeik után. A kiterjesztett adó többek között érinti a lekötött és lekötés nélküli bankbetéteket, a befektetési alapokat (az ingatlanalapok kivételével), valamint az élet- és nyugdíjbiztosításokat is, amint azt korábban ebben a cikkünkben is bemutattuk.
Egy konkrét példával szemléltetve az adó hatását: ha valaki 10 millió forintos bankbetétet köt le, melynek kamata egy évre 9 százalék, akkor a bruttó nyereségéből (900 000 forintból) 135 000 forint SZJA-t és 117 000 forint szochót is kell majd fizetnie. Ennek következtében a nettó nyeresége már csak 648 000 forint lesz, azaz a kezdőtőkére vetítve alig 6,48 százalék.
Hirdetés
Hirdetés
Az állampapírok mentesek az új adó alól
Jó hír az állampapírok vásárlóinak, hogy a befektetéseik azon kivételek közé tartoznak, melyeket nem terhel a kiterjesztett szociális hozzájárulási adó. Ráadásul a 2019. június 1. után kibocsátott lakossági állampapírok kamatadómentesek is, így a magyar állam hitelezői teljes adómentességet élvezhetnek. Az államkötvények versenyelőnyének megtartásával – sőt gyakorlatilag növelésével – a kormánynak kifejezetten az a célja, hogy ebbe az irányba terelje a lakossági befektetőket.
Lakáscélra gyűjtesz? Te is élvezheted az adómentességet!
2023-ban ismét életre keltek a lakástakarékpénztárak: márciusban az OTP, májusban pedig az Erste is újraindította ezt a szolgáltatását, így a Fundamentával együtt már három szereplő versenyez a piacon. Mivel az LTP-kből származó nyereség nem tartozik az SZJA-törvény szerinti kamatjövedelmek közé, így a szocho-kiterjesztés ezeket a megtakarítási konstrukciókat sem érinti. Kamatadót ugyancsak nem kell fizetni, tehát a lakástakarékpénztárak teljes egészében adómentes befektetések.
Tartós befektetési számla: marad az adómentesség
Hasonlóképpen megmaradt a teljes adómentesség a tartós befektetési számlán (TBSZ) elhelyezett befektetések esetében. Ez a speciális értékpapírszámla lehetőséget biztosít arra, hogy a befektető a gyűjtőévet követő 5 év elteltével személyi jövedelemadó és szociális hozzájárulási adó megfizetése nélkül felvegye a befektetését és annak hozamait.
Nézzünk egy egyszerű példát: hősünk 2023-ban megnyit egy TBSZ-t, elhelyez rajta 1 millió forint kezdeti befektetést, vásárol belőle egy részvényportfóliót, és a számla lejártáig megduplázza a tőkéjét, azaz elér 1 millió forint hozamot. Ebben az esetben 2028. december 31-ét követően semmilyen adófizetési kötelezettsége nem keletkezik, és a részvények eladása után legálisan zsebre tehet 2 millió forintot.
Életbiztosítások: a türelmesek elkerülhetik az adófizetést
A megtakarítási célú életbiztosítások számára nagy érvágást jelentett a szocho-kiterjesztés. Rendszeres díjfizetésű biztosításoknál 6 évnél korábban kért kifizetés esetén 15%-ról 28%-ra emelkedett a hozam után fizetendő adóteher, 6 és 10 év között pedig ennek felét, 7,5% helyett már 14%-ot kell befizetni. Hasonlóképpen az egyszeri díjas szerződéseknél 3 évnél korábban összesen 28% adóteherrel kell számolni, 3 és 5 év között pedig 14%-ra nőtt az elvonás.
Vegyük észre, hogy akik kivárják a megfelelő időtávot (5 vagy 10 évet) az első kifizetés igénylésével, ők gyakorlatilag semmit nem fognak érzékelni az adózási feltételek szigorításából. Kellően hosszú megtakarítási időtartam után továbbra is teljesen adómentesek ezek a megtakarítások. Ez azok számára jó hír, akik 2023. július 1-ét követően indítják el a megtakarítási célú életbiztosításukat, de nem terveznek korai pénzkivonást. Ilyenkor a türelmük rózsát terem, és a kedvezőtlenebb környezet ellenére is adómentesen férhetnek majd hozzá a befektetésükhöz és annak hozamaihoz.
